Die Freigrenze beim Goldverkauf
Die Freigrenze ist die zweite zentrale Stellgröße. Sie greift nur, wenn der Verkauf innerhalb der Ein-Jahres-Frist erfolgt und dabei ein Gewinn entsteht.
Wichtig ist, worauf sie sich bezieht: auf den Gewinn, nicht auf den Verkaufspreis. Der Gewinn ist die Differenz zwischen Erlös und Anschaffungskosten, abzüglich direkt zurechenbarer Kosten wie Versand. Wer Gold für 6.000 Euro verkauft, das 5.400 Euro gekostet hat, hat 600 Euro Gewinn und nicht 6.000 Euro.
Freigrenze und Freibetrag: der wichtige Unterschied
Bei einem Freibetrag wäre nur der übersteigende Teil zu versteuern. Bei einer Freigrenze ist das anders: Wird sie erreicht, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig.
Die Freigrenze liegt nach § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG bei 1.000 Euro; zum 1. Januar 2024 wurde sie durch das Wachstumschancengesetz von 600 auf 1.000 Euro erhöht. Der Gesetzestext ist präzise: steuerfrei bleiben Gewinne, wenn der Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1.000 Euro betragen hat. 999,99 Euro sind also steuerfrei, genau 1.000 Euro nicht mehr. Sie versteuern den Gewinn mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz, einen Pauschalsatz gibt es nicht.
Rechenbeispiel zur Freigrenze
Fall A: Gewinn 950 Euro: Die Freigrenze ist hier nicht erreicht, alles steuerfrei. Es bleiben 950 Euro.
Fall B: Gewinn 1.100 Euro: Die Freigrenze ist überschritten, damit sind alle 1.100 Euro steuerpflichtig. Bei 30 Prozent persönlichem Steuersatz fallen rund 330 Euro Steuer an. Es bleiben 770 Euro.
150 Euro mehr Gewinn bedeuten hier 180 Euro weniger im Portemonnaie.
Freigrenze bei Ehepaaren und mehreren Verkäufen im Jahr
Die Freigrenze steht jeder Person einzeln zu, auch bei Zusammenveranlagung. Hat jeder Ehegatte eigene Veräußerungsgewinne, kann jeder die 1.000 Euro für sich nutzen. Voraussetzung ist, dass das Gold der jeweiligen Person zuzuordnen ist.
Innerhalb eines Kalenderjahres werden außerdem alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammengerechnet. Drei Verkäufe mit je 400 Euro Gewinn ergeben 1.200 Euro, und damit einen vollständig steuerpflichtigen Betrag. Haben Sie mehrere gleichartige Stücke zu verschiedenen Zeitpunkten gekauft, wird in der Praxis häufig nach dem FIFO-Prinzip zugeordnet („first in, first out"). Eindeutige Kaufbelege je Position helfen hier.
Tabelle: Wann ist der Goldverkauf steuerfrei?
| Ihre Situation |
Steuerliche Folge |
| Sie haben das Gold länger als ein Jahr gehalten |
Steuerfrei, unabhängig von der Gewinnhöhe |
| Verkauf im ersten Jahr, Gewinn unter 1.000 Euro |
Die Freigrenze greift, es fällt keine Steuer an |
| Verkauf im ersten Jahr, Gesamtgewinn ab 1.000 Euro |
Der komplette Gewinn wird mit Ihrem persönlichen Steuersatz belastet |
| Im ersten Jahr entsteht ein Verlust |
Verrechnung nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften |
| Das Gold kommt aus einer Erbschaft oder Schenkung |
Die Haltedauer der Vorbesitzer*innen läuft weiter. Meist ist die Frist längst vorbei. |
Geerbtes und geschenktes Gold verkaufen: zwei Steuerarten im Blick
Hier können zwei rechtlich getrennte Steuerarten zusammentreffen: die Erbschaft- beziehungsweise Schenkungsteuer auf den Erwerb selbst und die Einkommensteuer auf einen späteren Verkaufsgewinn. Beide haben eigene Voraussetzungen, Grenzen und Fristen.
Genau diese Trennung wird häufig vermischt, auch in vielen Ratgebern. Daraus entsteht das Missverständnis, eine steuerfreie Erbschaft bedeute automatisch einen steuerfreien Verkauf. Das ist falsch.
Erbschaftsteuer beim Erbfall selbst
Die Erbschaftsteuer knüpft an den Wert des Nachlasses an, nicht an einen Verkauf. Sie entsteht mit dem Erbfall, selbst wenn Sie das Gold behalten. Ob Steuer anfällt, hängt vom Verwandtschaftsgrad und den Freibeträgen nach § 16 ErbStG ab. Bewertet wird das Gold mit seinem Verkehrswert zum Zeitpunkt des Erbfalls.
| Personenkreis |
Freibetrag |
| Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner |
500.000 Euro |
| Kinder und Stiefkinder |
400.000 Euro |
| Enkelkinder |
200.000 Euro |
| Eltern und Großeltern (im Erbfall) |
100.000 Euro |
| Steuerklasse II, z. B. Geschwister, Nichten, Neffen |
20.000 Euro |
| Steuerklasse III, z. B. nicht verwandte Personen |
20.000 Euro |
Die Freibeträge gelten für den gesamten Erwerb, nicht nur für das Gold. Zwischen Erbfall und Schenkung gibt es dabei zwei konkrete Unterschiede: Eltern und Großeltern gehören nur bei einem Erwerb von Todes wegen zur Steuerklasse I mit 100.000 Euro Freibetrag. Bei einer Schenkung rutschen sie in die Steuerklasse II und haben nur noch 20.000 Euro (§ 15 Abs. 1 ErbStG). Der besondere Versorgungsfreibetrag von 256.000 Euro für überlebende Ehegatten sowie 10.300 bis 52.000 Euro für Kinder je nach Alter gilt ausschließlich im Erbfall (§ 17 ErbStG).
Dafür haben Schenkungen einen Vorteil: Der persönliche Freibetrag lässt sich alle zehn Jahre erneut nutzen, weil nur Erwerbe innerhalb dieses Zeitraums zusammengerechnet werden (§ 14 ErbStG). Für einzelne Schmuckstücke oder Münzen bedeutet das praktisch: Der Freibetrag reicht meist aus.
Einkommensteuer beim späteren Verkauf
Verkaufen Sie das Gold später, gilt § 23 EStG und damit die Fußstapfentheorie: Die Spekulationsfrist läuft ab der Anschaffung durch den Erblasser oder die schenkende Person weiter. Der Erbfall setzt keine neue Frist in Gang.
Für Erbgold heißt das: Die Frist ist längst abgelaufen, der Verkauf ist steuerfrei. Nur wenn die Vorbesitzer*innen selbst erst kürzlich gekauft haben, kann Steuerpflicht bestehen. Wer geschenktes Gold verkaufen will, braucht deshalb die Information, wann die schenkende Person das Stück erworben hat. Zum praktischen Umgang mit Erbschmuck, Münzen und Zahngold: Geerbtes Gold verkaufen.
Nachweise für das Finanzamt: Was Sie dokumentieren sollten
Ob ein Verkauf steuerfrei ist, hängt an einem Datum. Das müssen Sie belegen können. Als primäre Nachweise dienen der Kaufbeleg oder die Rechnung mit Datum, Gewicht, Feingehalt und Preis, der Kontoauszug des Kaufs, Zertifikate bei Barren und Anlagemünzen sowie die Verkaufsabrechnung des Ankäufers.
Bei altem Erbschmuck fehlt der Kaufbeleg oft. Dann kommen Ersatznachweise in Betracht, die den Erwerb plausibel machen: Versicherungspolicen oder Wertlisten, alte Gutachten, datierte Fotos, ein Erbschein, ein Nachlassverzeichnis oder ein Schenkungsvertrag. Solche Unterlagen können je nach Einzelfall als Indizien dienen. Ob sie ausreichen, entscheidet das Finanzamt. Einen Anspruch darauf gibt es nicht.
Unser Tipp
Dokumentieren Sie den Verkauf so, dass Datum, Gewicht, Feingehalt und Erlös nachvollziehbar sind. Beim
Goldankauf über den Deutschen Edelmetallservice erhalten Sie eine Gutschrift mit Datum, enthaltenem Feingehalt und Auszahlungsbetrag. Damit ist die Verkaufsseite belegt.
Für die Kaufseite bleiben Ihre eigenen Unterlagen maßgeblich.
Wann gilt ein Goldverkauf als gewerblich?
Alles bisher Beschriebene gilt für private Verkäufe. Wer regelmäßig ankauft, um weiterzuverkaufen, kann in den gewerblichen Handel rutschen. Dann greift die Spekulationsfrist nicht mehr, jeder Gewinn ist steuerpflichtig, und Gewerbe- sowie Umsatzsteuer kommen ins Spiel.
Als Indizien gelten Häufigkeit und Umfang der Geschäfte, eine erkennbare Wiederverkaufsabsicht schon beim Ankauf, planmäßiges Vorgehen und ein händlerartiges Auftreten. Entscheidend ist das Gesamtbild. Eine feste Zahl von Verkäufen, ab der ein Verkauf gewerblich wird, gibt es nicht. Wer eine private Sammlung oder einen Nachlass auflöst, bewegt sich in der Regel im privaten Bereich. Bei Unsicherheit sollten Sie die Einordnung steuerlich prüfen lassen.
Erfährt das Finanzamt automatisch vom Goldverkauf?
Für Edelmetallhändler gibt es keine Vorschrift, die sie verpflichtet, Ankäufe von Privatpersonen routinemäßig an das Finanzamt zu melden, anders als bei Banken, die beispielsweise Kapitalerträge automatisch übermitteln. Einen laufenden Datenabgleich zwischen Ankäufer und Finanzverwaltung gibt es also normalerweise nicht.
Ausgeschlossen ist ein Kontakt mit dem Finanzamt damit aber nicht. Die Finanzverwaltung kann Auskünfte bei Dritten einholen, bei hinreichendem Anlass auch als Sammelauskunftsersuchen über eine noch unbekannte Zahl von Fällen (§ 93 AO). Außerdem müssen Händler ihre geldwäscherechtlichen Aufzeichnungen fünf Jahre aufbewahren und Behörden auf Verlangen vorlegen (§ 8 GwG). Und wer über eine Online-Plattform verkauft, wird ohnehin erfasst: Plattformbetreiber melden Anbieter an die Finanzverwaltung, sobald diese im Jahr 30 Verkäufe oder 2.000 Euro Einnahmen erreichen (Plattformen-Steuertransparenzgesetz).
